会社の資金繰りは大丈夫ですか？
2009/11/10 ：Filed under 情報
さわやかな秋となりましたが、いかがお過ごしですか？ 巷では中小企業融資や個人住宅ローンの返済猶予を盛り込んだ「中小企業金融円滑化法案」が話題となっておりますが、年末に向けての資金繰りや、月々の返済は大丈夫でしょうか？
是非この機会にご自分の会社の現状を把握し、今後の計画を立て直してみてはいかがでしょうか？
はじめに、毎月の月次損益計算書から、売上高、変動費（外注費、材料費、仕入原価）、固定費（変動費以外の経費で営業外収支を含む）、借入金返済元本を拾い出してみましょう。（表１）
次に、毎月の売り上げがどのくらいあれば給料や経費を支払いさらに借入金の返済もできるのか、という資金損益分岐点売上高を簡単に計算してみましょう。（表２）
例えば、一ヶ月の売上高900、変動費360、固定費550（うち減価償却費50）、借入金返済元本100の場合、
（表１）固定費は550ですが、その中にお金の出ていかない減価償却費などの費用50がありますのでその分を引きます。借入金返済元本は100です。
支払利息は固定費の中に含まれます。資金損益＝限界利益−（固定費−減価償却費＋借入金返済元本）＝△60となります
（表２）資金損益が０となる資金損益分岐点売上高を計算しましょう。
（固定費−減価償却費＋借入金返済元本）÷限界利益率＝（550−50＋100）÷0.6＝1,000
資金損益分岐点売上高は1,000となります。
現状では資金損益△60で、その月の利益＋減価償却費だけでは借入金の返済がまかなえていない状態です。（表１）
このまま資金損益がマイナスの状態が続くと、借入の返済を新たな借入で補うという悪循環に陥ってしまいます。
それでは、どのくらいの売上高があればよいのでしょう？
一つの目安ですが、資金損益が０となる資金損益分岐点売上高は1,000となります。（表2）
１． 売上を上げる ⇒ 得意先を増やす 、得意先1件当たりの売上高を増やす等
２． 限界利益率を上げる ⇒ 付加価値の高い商品、サービスを提供し、価格競争から脱却する等
３． 固定費を下げる ⇒ 無駄な経費を削減する等
４．資金繰りが悪化する前に、あらかじめ、追加融資を受ける等、資金手当ての準備をしておきましょう。
５．返済計画の見直し⇒ 借入金返済の条件変更等（経営が健全化するまで追加融資が受けられない覚悟が必要です）
（注意）資金損益分岐点売上高の考え方は一つの目安であり、その会社の資産状況によって状況は変わります。
また、資金損益がプラスとなっている場合でも、売掛金や棚卸資産が増加して手元の資金が不足することも考えられますので十分ご注意ください。
土田会計事務所では、会社の経営計画、資金繰り対策のお手伝いを積極的に行っております。お気軽にご相談ください。
是非この機会にご自分の会社の現状を把握し、今後の計画を立て直してみてはいかがでしょうか？
はじめに、毎月の月次損益計算書から、売上高、変動費（外注費、材料費、仕入原価）、固定費（変動費以外の経費で営業外収支を含む）、借入金返済元本を拾い出してみましょう。（表１）
次に、毎月の売り上げがどのくらいあれば給料や経費を支払いさらに借入金の返済もできるのか、という資金損益分岐点売上高を簡単に計算してみましょう。（表２）
例えば、一ヶ月の売上高900、変動費360、固定費550（うち減価償却費50）、借入金返済元本100の場合、
（表１）固定費は550ですが、その中にお金の出ていかない減価償却費などの費用50がありますのでその分を引きます。借入金返済元本は100です。
支払利息は固定費の中に含まれます。資金損益＝限界利益−（固定費−減価償却費＋借入金返済元本）＝△60となります
（表２）資金損益が０となる資金損益分岐点売上高を計算しましょう。
（固定費−減価償却費＋借入金返済元本）÷限界利益率＝（550−50＋100）÷0.6＝1,000
資金損益分岐点売上高は1,000となります。
現状では資金損益△60で、その月の利益＋減価償却費だけでは借入金の返済がまかなえていない状態です。（表１）
このまま資金損益がマイナスの状態が続くと、借入の返済を新たな借入で補うという悪循環に陥ってしまいます。
それでは、どのくらいの売上高があればよいのでしょう？
一つの目安ですが、資金損益が０となる資金損益分岐点売上高は1,000となります。（表2）
現状の売上900を1000に上げるにはどのような方法があるでしょう？
１． 売上を上げる ⇒ 得意先を増やす 、得意先1件当たりの売上高を増やす等
売上高の改善が難しい場合、資金損益をプラスにするためにはどのような方法があるのでしょう？
２． 限界利益率を上げる ⇒ 付加価値の高い商品、サービスを提供し、価格競争から脱却する等
３． 固定費を下げる ⇒ 無駄な経費を削減する等
それでも資金損益がプラスにならない場合はどうしたらよいのでしょう？
４．資金繰りが悪化する前に、あらかじめ、追加融資を受ける等、資金手当ての準備をしておきましょう。
５．返済計画の見直し⇒ 借入金返済の条件変更等（経営が健全化するまで追加融資が受けられない覚悟が必要です）
（注意）資金損益分岐点売上高の考え方は一つの目安であり、その会社の資産状況によって状況は変わります。
また、資金損益がプラスとなっている場合でも、売掛金や棚卸資産が増加して手元の資金が不足することも考えられますので十分ご注意ください。
土田会計事務所では、会社の経営計画、資金繰り対策のお手伝いを積極的に行っております。お気軽にご相談ください。
